Impuestos comerciales diarios en España.  Pueden dejarlo rascándose la cabeza. Sin embargo, si recolecta cientos o incluso miles de ofertas intradía todos los años, está interesado en comprender cómo el Tío Sam verá su hábito. Es posible que no solo encuentre una gran cantidad de documentos en papel, sino que estos ingresos duramente ganados pueden ser mucho más fáciles después de que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) elija una pieza. Esta página mostrará las leyes, reglamentos y consecuencias fiscales. Cubrirá condiciones de activos específicas antes de que termine con los mejores consejos de preparación, incluido el software de impuestos.

 

 

Inversor vs comerciante

Entonces, ¿cómo funciona el comercio diario con impuestos? El impuesto sobre la renta intradía dependerá de la categoría a la que pertenezca, «comerciante» o «inversor». Desafortunadamente, como señaló un portavoz del IRS, “La pregunta es clara; la respuesta no es «. Por lo tanto, deberá seguir las pautas establecidas en el código tributario de 70,000 páginas y tener en cuenta las decisiones en la jurisprudencia pertinente.

Inversor

Si no califica como comerciante, es probable que sea considerado como un inversor a los ojos del IRS. Si es así, se encontrará con una tasa de impuesto sobre la renta menos rentable en España. Debe contabilizar sus ganancias y pérdidas en el Formulario 8949 y el Apéndice D. Sus gastos se incluirán en la categoría de deducciones detalladas misceláneas.

Esto significa que no podrá reclamar una deducción de la oficina en el hogar y debe depreciar el equipo durante varios años, en lugar de hacerlo todo de una vez. Además, en el Anexo A, combinará sus gastos de inversión con otros elementos diversos, como los costos incurridos en la preparación de impuestos. También puede cancelar la cantidad que excede el 2% de su ingreso bruto ajustado.

Clasificación

El primer paso en la declaración de impuestos de los comerciantes diarios es determinar en qué categoría encajará. Los inversores, como los comerciantes, compran y venden valores. Sin embargo, no se considera que los inversores estén en el comercio o negocio de la venta de valores. En cambio, sus beneficios provienen de los intereses, dividendos y apreciación del capital de sus valores elegidos. La diferencia crucial entre si tiene derecho a las deducciones de la página 1, a diferencia de las deducciones del Anexo A contra los ingresos, depende de si está en el ‘comercio’ o ‘negocio’ de la venta de valores. La mala noticia es que en ninguna parte del extenso código tributario se define claramente «comercio» o «negocio». En cambio, debe consultar la jurisprudencia reciente (detallada a continuación) para identificar dónde encaja su actividad.

Comerciante

¿Pasas tus días comprando y vendiendo activos? Si es así, probablemente caerás bajo el paraguas del «comerciante». Un título que podría ahorrarle mucho dinero en efectivo a la hora de presentar sus declaraciones de impuestos.

Clasificación

Las leyes de impuestos de comercio diario y los casos recientes nos dicen que usted es un ‘comerciante’ si cumple con los requisitos probados en Endicott vs Commissioner, TC Memo 2013-199. Las dos consideraciones fueron las siguientes: 1. El comercio del individuo fue sustancial. Y, 2. El individuo tenía como objetivo captar y beneficiarse de las fluctuaciones de precios en los movimientos diarios del mercado, en lugar de beneficiarse de las inversiones a más largo plazo. En este caso, la estrategia principal del contribuyente era comprar acciones de acciones y luego vender opciones de compra sobre las acciones subyacentes. Su objetivo era beneficiarse de las primas recibidas de vender opciones de compra contra la cantidad correlativa de acciones subyacentes que tenía. Por lo general, vendía opciones de compra que tenían un plazo de vencimiento de entre uno y cinco meses. Endicott esperaba que las opciones expiraran, permitiendo que el monto total de la prima recibida sea una ganancia. No intercambiaba opciones diariamente, como resultado de los altos costos de comisión que conlleva la venta y compra de opciones de compra. Endicott luego dedujo sus gastos relacionados con el comercio en el Anexo C. Esto redujo su ingreso bruto ajustado. Sin embargo, el IRS no estuvo de acuerdo con las deducciones y las trasladó a la Lista A. Insistieron en que Endicott era un inversor, no un comerciante.

Numero de oficios

Una de las primeras cosas que el tribunal fiscal consideró al considerar los criterios descritos anteriormente, fue cuántos intercambios realizó el contribuyente al año. También analizaron la cantidad total de dinero involucrado en esos intercambios, así como la cantidad de días en el año en que se ejecutaron los intercambios. Endicott había realizado 204 intercambios en 2006 y 303 en 2007. Luego, en 2008, realizó 1.543 intercambios. El tribunal decidió que el número de intercambios no fue sustancial en 2006 y 2007, sino que fue en 2008.

Cantidad de dinero

En 2006, Endicott realizó compras y ventas que totalizaron alrededor de $ 7 millones. En 2007, el total fue de cerca de $ 15 millones, y en 2008 fue de aproximadamente $ 16 millones. El tribunal acordó que estas cantidades eran considerables. Sin embargo, también declararon que «administrar una gran cantidad de dinero no es concluyente en cuanto a si la actividad comercial de un peticionario equivalía a un comercio o negocio».

Puntos clave

A partir de este caso y de otras resoluciones fiscales recientes en los De españa, aparece una imagen más clara de lo que se necesita para satisfacer la definición de «comerciante». Los más esenciales son los siguientes:

  • Pasas una cantidad considerable de tiempo negociando. Idealmente, esta será su ocupación de tiempo completo. Si es un comerciante a tiempo parcial, debe comprar y vender varios activos casi todos los días.
  • Puede demostrar un patrón regular de hacer una gran cantidad de operaciones, idealmente casi todos los días que el mercado está abierto.
  • Su objetivo es beneficiarse de las fluctuaciones de precios a corto plazo, en lugar de ganancias a largo plazo.

Beneficios del «comerciante»

El «comerciante» percibe favorablemente la tasa impositiva sobre el comercio diario. Por lo tanto, cumplir con sus oscuros requisitos de clasificación bien vale la pena si puede. Esto se debe a que, desde la perspectiva del IRS, su actividad es la de un individuo autónomo. Esto le permite deducir todos sus gastos relacionados con el comercio en el Anexo C. Esto incluye cualquier equipo de hogar y oficina. Incluye recursos educativos, facturas telefónicas y una variedad de otros costos. Sin embargo, es importante que guarde los recibos de cualquier artículo, ya que el IRS puede solicitar evidencia para demostrar que se usan únicamente con fines comerciales. Por otro lado, si está clasificado como comerciante, puede cancelar solo la cantidad que excede el 2% de su ingreso bruto ajustado. Sin mencionar que las amortizaciones del Anexo C ajustarán sus ingresos brutos, aumentando las posibilidades de que pueda deducir completamente todas sus exenciones personales, además de aprovechar otras exenciones de impuestos que se eliminan gradualmente para niveles de ingresos brutos ajustados más altos. Luego está el hecho de que puede deducir el interés de su cuenta de margen en el Anexo C. Agregue que no tiene que pagar impuestos de trabajo por cuenta propia sobre su ganancia neta del comercio, y se da cuenta de que es un trato bastante dulce.

Comerciantes de Mark to Market

Hay otra ventaja distinta y se centra en las cancelaciones de impuestos de los comerciantes diarios. Normalmente, si vende un activo con pérdidas, puede cancelar esa cantidad. Sin embargo, si usted, su cónyuge o la compañía que controla compra las mismas acciones dentro de los 30 días, el IRS lo considera una «venta de lavado» (más detalles a continuación). Esto trae consigo un considerable dolor de cabeza fiscal. Afortunadamente, puedes superar este obstáculo si te conviertes en un comerciante ‘mark-to-market’. Esto lo verá automáticamente exento de la regla de lavado y venta. Esto es lo que haces: el último día de negociación del año, simularías vender todas y cada una de las tenencias. Todavía tiene esos activos, pero reserva todas las ganancias y pérdidas imaginarias para ese día. Luego ingresarías al año nuevo con cero ganancias o pérdidas no realizadas. Parece que acaba de volver a comprar todos los activos que pretendía vender. Esto trae consigo otra ventaja distintiva, en términos de impuestos sobre las ganancias del comercio diario. Por lo general, los inversores pueden deducir solo $ 3,000 o $ 1,500 en pérdidas netas de capital cada año. Sin embargo, los operadores de Mark to Market pueden deducir una cantidad ilimitada de pérdidas. Si ha tenido un año comercial pobre, esto podría ahorrarle sumas considerables. Si reúne los requisitos para ser un comerciante con calificación de mercado, debe informar sus ganancias y pérdidas en la parte II del formulario 4797 del IRS. Para obtener más aclaraciones, consulte el Procedimiento de ingresos del IRS 99-17 en el Boletín de impuestos internos 99-7.

Regla de lavado y venta

Hay un punto importante que vale la pena destacar en torno a las pérdidas fiscales de los comerciantes diarios. En particular, la regla de ‘lavado-venta’. El IRS establece esta regla y prohíbe a los comerciantes que reclamen pérdidas por la venta comercial de un valor en una venta de lavado. Una venta de lavado se lleva a cabo cuando se negocia un valor con pérdida, y luego, dentro de los treinta días a cada lado de la venta, usted, un socio o un cónyuge compran un instrumento ‘sustancialmente idéntico’. Si el IRS rechaza la pérdida como resultado de la regla, deberá agregar la pérdida al costo de la nueva seguridad. Esto se convertiría en la base del costo de la nueva seguridad. Para obtener más orientación sobre esta regla y otras regulaciones e importantes posiciones comerciales en España., Consulte nuestra.

Solicitud

Entonces, ¿cómo informar los impuestos sobre el comercio diario? Si usted es un comerciante, informará sus ganancias y pérdidas en el formulario 8949 y el Anexo D. Puede deducir solo $ 3,000 en pérdidas netas de capital cada año. Sin embargo, si está casado y usa un estado civil separado, entonces son $ 1,500. El Anexo C debería tener solo gastos y cero ingresos, mientras que sus ganancias comerciales se reflejan en el Anexo D. Para evitar cualquier confusión, es una sugerencia de impuestos útil incluir una declaración que detalle su situación. No puede unirse a los comerciantes más exitosos de la nación, como Bruce Kovner y George Soros si cae en el obstáculo fiscal. Por lo tanto, preste la misma atención a su declaración de impuestos en abril que al mercado el resto del año.

Ejemplos

Si bien no es claro como el cristal, a continuación se presentan escenarios típicos para ayudarlo a ver dónde puede encajar su actividad.

  • Ejemplo 1 : supongamos que pasa de 8 a 10 horas negociando a la semana y promedia alrededor de 250 ventas al año, todo dentro de unos días de su compra. Es probable que el IRS diga que no pasa suficiente tiempo negociando para satisfacer los criterios del «comerciante».
  • Ejemplo 2 : supongamos que pasa alrededor de 20 horas a la semana operando y promedia alrededor de 1,250 operaciones a corto plazo en un solo año. El IRS no debería oponer resistencia si declara sus ingresos como un «comerciante» en su declaración de impuestos.

También vale la pena tener en cuenta que puede ser tanto «comerciante» como «inversor». Sin embargo, si tuviera que seguir esta ruta, tendría que separar sus propiedades a largo plazo y mantener registros detallados para distinguir entre ambos conjuntos de actividades.

 

 

Terminología Tributaria

No puede familiarizarse con el impuesto comercial en los sin comprender la jerga impositiva esencial. Algunos términos que aparecerán con frecuencia son los siguientes

Base de costo

Esto representa la cantidad que pagó inicialmente por un valor, más las comisiones. Actúa como una cifra de referencia a partir de la cual se calculan los impuestos sobre las ganancias y pérdidas del comercio diario. Si cierra su posición por encima o por debajo de su costo base, creará una ganancia o pérdida de capital.

Ganancias de capital

Una ganancia de capital es simplemente cuando genera un beneficio al vender un valor por más dinero del que pagó originalmente, o si compra un valor por menos dinero del que recibió al venderlo en corto. Tanto los comerciantes como los inversores pueden pagar impuestos sobre las ganancias de capital. Normalmente, si mantiene su posición por menos de un año, se considerará una ganancia de capital a corto plazo, y se le aplicará un impuesto a la tasa habitual. Sin embargo, mantenga el cargo durante más de un año y puede beneficiarse de una tasa de porcentaje de impuestos más baja, a menudo alrededor del 15%, pero dependiendo de sus ingresos, también podría caer a solo el 5%.

Pérdidas de capital

Una pérdida de capital es cuando incurres en una pérdida al vender un valor por menos de lo que pagaste, o si compras un valor por más dinero del que recibiste al venderlo en corto. A menudo encontrará, a efectos de impuestos para el comercio diario, puede cancelar (deducir) las pérdidas de capital, hasta el número de ganancias de capital que ha ganado este año. Si sufre más pérdidas que ganancias en un año, podría cancelar $ 3,000 adicionales además de sus ganancias de compensación. Si sus pérdidas superan los $ 3,000 adicionales, entonces tiene la opción de transferir esas pérdidas al próximo año fiscal, donde tendrá otra deducción de $ 3,000.

Impuestos específicos de activos

Con las grandes diferencias entre los instrumentos, muchos preguntan correctamente si existen diferentes disposiciones fiscales que debe tener en cuenta si está operando con diferentes instrumentos. En general, sin embargo, el IRS se preocupa más por qué y cómo está negociando que por lo que está negociando. Opciones comerciales diarias e impuestos sobre divisas en España, por lo tanto, generalmente son bastante similares a los impuestos sobre acciones, por ejemplo. Dicho esto, quedan algunas reglas específicas de activos para tener en cuenta.

Futuros

Las ganancias y pérdidas bajo los impuestos de futuros siguen la regla ’60 / 40 ‘. La tasa que pagará por sus ganancias dependerá de sus ingresos. El 60% de la ganancia se trata como una ganancia de capital a largo plazo a una tasa del 0% si cae en el tramo impositivo del 10-15%. Si entra en el tramo impositivo del 25-35%, será del 15%, y será del 20% si entra en el tramo impositivo del 36,9%. El 40% de las ganancias se consideran a corto plazo y se gravarán a su tasa impositiva de ingresos habitual.Así, en general, los efectos del impuesto sobre el comercio de divisas en España. Serán las mismas que los impuestos sobre el comercio de acciones y la mayoría de los demás instrumentos. Si bien las opciones de futuros pueden venir con algunas estipulaciones interesantes, la principal preocupación para todos los instrumentos se refiere al estado de «comerciante» frente al «inversor».

Preparacion de impuestos

Mantener un registro

Muchos operadores llegan a mediados de abril y de repente se dan cuenta de que el IRS no solo quiere saber sus ganancias y pérdidas en cada venta, sino que también quieren una descripción detallada. Si desea una tasa de impuestos comerciales directos de un día, deberá mantener un registro de lo siguiente:

  • Instrumento
  • Precio
  • Fecha de compra y venta
  • Talla
  • Punto de entrada y salida

Tener esta información a mano hará que los impuestos sobre el comercio de acciones estadounidenses sean un procedimiento libre de estrés.

Day Trader Tax Software

Ahora existe un software de impuestos comerciales que puede acelerar el proceso de presentación y reducir la probabilidad de errores. Este software de preparación de impuestos le permite descargar datos de corredores en línea y cotejarlos de manera directa. En pocas palabras, hacer que ingresar los números en una calculadora de impuestos sea un paseo por el parque. Esto libera tiempo para que pueda concentrarse en obtener ganancias de los mercados. El operador activado utilizará esta nueva tecnología para mejorar su experiencia comercial general.

Palabra final

El comercio diario y los impuestos están inevitablemente conectados en España. Los impuestos sobre la renta variarán dependiendo de si está clasificado como ‘comerciante’ o ‘inversor’ a los ojos del IRS. Desafortunadamente, muy pocos califican como comerciantes y pueden cosechar los beneficios que trae. Para aquellos que se sienten tentados a modificar sus registros en busca de la clasificación de «comerciante», se les advierte que las consecuencias de no pagar la cantidad correcta, o los pagos atrasados, pueden resultar en graves ramificaciones. Estos pueden variar desde multas financieramente paralizantes e incluso tiempo en la cárcel. Tenga en cuenta que esta página no intenta ofrecer asesoramiento fiscal. Simplemente busca despejar las aguas a veces turbias que rodean el impuesto sobre la renta intradía. Si no está seguro o tiene alguna otra consulta sobre el comercio diario con impuestos, debe buscar asesoramiento profesional de un contador o del IRS.